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纳税筹划实战精选百例(第4版) 内容简介

纳税筹划实战精选百例(第4版) 内容简介

纳税筹划实战精选百例(第4版) 目录

纳税筹划实战精选百例(第4版) 精彩文摘

《纳税筹划实战精选百例(第4版)》是作者对自己最新研究成果的归纳和总结,特别是对税收筹划在实践过程中遇到的新情况和新问题进行了分析和研究,并将其成果收集在书中的有关案例之中。书中对税收新政策以及因为新政策而引起的新税收筹划思路和方法进行了归纳和提炼,并体现在相关案例之中,包括增值税筹划、消费税筹划、营业税筹划、进出口税收筹划、企业所得税筹划、契税筹划、土地增值及房产税筹划。无论从理论的深度,还是从内容的实践操作性上,《纳税筹划实战精选百例(第4版)》无疑都是一本值得众多的企业投资者、财务总监、财务主管、注册会计师和注册税务师一读的工具书,也是一本值得税务研究机构的研究人员以及税务筹划理论工作者查阅的参考书。第4版修订说明前言企业整体税收 筹划案例分析企业发展定战 略纳税筹划不可缺涉税风险在流程 全员管税是上策筹划找准切入点 现场操作是关键让利送券和返利 谁对老板更有利公司经营加农户 流程设计很关键农民专业合作社 国家税收很优惠销售奖励发奖金 不如预估降销售经销加工可选择 税收负担要算清运费列支渠道多 条条渠道费不同自备车队独立否 税收负担不一样货物采购哪里来 价格测算不放松“烫手山芋”减免 税争取之前细思量公司架构好组合 如何搭配有技巧业务流程巧调整 企业节税又增收商业服务有新招 联营扣点是代销技术划分有标准 综合利用应筹划污泥焚烧可发电 税收优惠咋享受稀有产品好节税 完税价格是手段国家关税法则严 税收策划技巧活国际市场多风险全局筹划利保全进料来料两选择 税收成本有重点出口方式有不同 税收成本存差别产品归类不相同 征退税率可选择进口设备为创业 善于筹划添效益出口业务视内销 涉税风险需规避进出口税收 筹划案例分析消费税 筹划案例分析机构整合消费税 政策底线有规范白酒需缴消费税 销售公司来运筹产品属于上下游 协同操作利增厚连续生产消费品 外购扣税能筹划负担偏重消费税 递延纳税寻方法卷烟加工方式变 税收负担存差异销售价格有策略 盈利水平可调节兼营产品获利多 项目复杂风险烦会计核算变方法 财务成果有差异经营方式作改变 盈利能力可增加特殊条款负担重 经营筹划压力轻营业税 筹划案例分析混合销售常发生 税收风险是烦恼土地转让可操作 方式不同税有别资产转让好热闹 税收筹划来增效在建工程可转让 资产激活绩效优租赁仓储巧转换 双赢筹划天地宽无形资产可转让 节税筹划不能忘土地开发有绝招 先投资后再转让价外费用项目多 向外转嫁有方法以房抵债已是累 为何全额来征税旅游运输巧转换 增加利润思路宽娱乐税收负担高 节税筹划成本低量贩经营出新招 筹划不当税不少级差地租择校费 是否应缴营业税……企业所得税 筹划案例分析土地增值税筹划案例分析房产税 筹划案例分析在实际过程中,多数企业是无法对消费者利用返券取得商品在同一张发票上注明的,多数“购物返券”不开具发票。另外,部分商家做促销,往往是搞体外操作,如由供货商提供促销商品,商业企业进行体外循环;或者搞两本账,将促销商品不列入企业流程;或者只对商品进行价值核算,而不进行数量统计,从而将促销成本直接列入商品经营费用,等等。但是,需要提醒纳税人的是,这些行为属于偷税行为,其中存在很大的纳税风险。二、在促销活动中对赠送不开具发票“购物返券”或者其他企业(单位)从商场取得购物券,常常引起票据使用纠纷。如果消费者用单位发放的购物券在商场消费时,商场是否应当开具发票?有人认为:单位在统一购买购物券时已经索取了发票,个人消费时再开具发票是重复开票,因此,消费者在以购物券消费过程中就不能开具发票。其实不然,根据《增值税暂行条例实施细则》《发票管理办法》等有关规定我们应当作如下认识:《增值税暂行条例实施细则》第三十三条规定,增值税的纳税义务时间是:采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售额或取得索取销售款的凭据,并把提货单交给买方的当天。采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天。单位购买的购物券是超市预收货款方式,它不同于直接收款方式结算的“提货单”,直接收款方式结算的“提货单”明确标明所购货物的名称、数量、单价、金额。而单位发给消费者的购物券只标明固定的金额,没有标明所购货物的名称、数量、单价,它可以购买商场中的任何商品,而且提货时间可以是一个月、两个月,除非合同约定,一般不会过期。由此可以看出,单位发放的购物券只能算是商场一个预收货款的合同,不能作为直接收款方式结算的“提货单”。《发票管理办法》第二十条规定:“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应向付款方开具发票;特殊情况下由付款方向收款方开具发票。”第二十一条规定:“所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项,应当向收款方取得发票。取得发票时,不得要求变更品名和金额。”而商场销售购物券,在预收到销售货款时,具体销售物品的种类尚未明确,具体销售行为并未发生,也就是说当时没有发生经营业务。消费者在购物时取得商品凭证,是消费者维护正当权益的有效手段。

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